АУСН в 2026: для кого автоматизированная упрощёнка — экономия, а для кого ловушка

Автоматизированная УСН рекламируется как «налоги без бухгалтера»: ФНС считает налог по данным банка, деклараций нет, взносы за работников — 0%. Звучит идеально для микробизнеса. Но у АУСН есть ловушки, о которых узнают, когда уже поздно: уйти можно только с нового года, а налоговые каникулы сгорают. Разбираем честно.

Как устроена АУСН

• Налог считает ФНС на основе данных банка и онлайн-кассы — вы не ведёте декларацию и КУДиР в привычном виде.
• Учёт идёт через уполномоченный банк: все доходы должны проходить по счету/кассе, «нал» вне учёта — риск.
• Декларации нет, налог приходит расчётом каждый месяц.
• Ставки: 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы (минимальный налог 3% с дохода при объекте «доходы−расходы»).

Лимиты и ограничения

• годовой доход — до 60 млн ₽;
• не более 5 сотрудников;
• нельзя иметь филиалы;
• запрет на посредническую деятельность и ряд видов;
• нельзя совмещать с другими режимами;
• зарплата — только на счета в уполномоченных банках;
• остаточная стоимость ОС и другие ограничения аналогичны малому бизнесу.

Ставки против УСН

	УСН	АУСН
«Доходы»	6%	8%
«Доходы − расходы»	15%	20% (мин. 3% с дохода)
Взносы за ИП	платятся	не платятся
Взносы за работников	платятся	0% (только фикс. травматизм)
Декларация	да	нет
НДС	свыше 20 млн	не платится вообще (кроме ввоза и агентского)

Ловушки

• Уйти можно только с нового года. Добровольный отказ внутри года невозможен: если режим не подошёл — сидите до 31 декабря (принудительный слёт за нарушение лимитов — исключение).
• Нет налоговых каникул. Для новых ИП на УСН/ПСН регионы дают каникулы 0% — на АУСН их нет. Уход «по рекламе» в первый год теряет реальную льготу.
• Все операции через банк — неудобно при смешанных расчётах.
• НДС не платится вообще — но это потеря вычетов у покупателей-НДСников: для B2B вы менее привлекательны.

Плюсы

• взносы за работников — 0% (только фиксированный взнос на травматизм), за самого ИП взносы не платятся;
• больничные за счёт Фонда;
• НДФЛ за сотрудников считает банк — не нужен налоговый агент в штате;
• без деклараций — экономия на учёте.

Как перейти и как уйти с АУСН

Переход на АУСН — через уведомление в ФНС (новые лица — при регистрации). Добровольно уйти можно только с начала календарного года: подали уведомление до 31 декабря — с 1 января на другом режиме. Внутри года выйти нельзя, кроме принудительного слёта за нарушение лимитов (тогда пересчёт по другому режиму). Поэтому решение о переходе на АУСН принимайте взвешенно — это «билет в один конец» на год.

АУСН для селлеров: отдельный вопрос

Маркетплейсы на АУСН — спорная связка. С одной стороны, ставка 8% и отсутствие НДС привлекательны; с другой — посреднические модели, возвраты и расчёты через счёт площадки создают сложности с признанием дохода через банк, а запрет на посредничество и ограничения делают режим неудобным для части селлеров. Перед переходом проверьте, совместима ли ваша модель работы с площадкой с правилами АУСН.

Портреты: кому да, кому нет

АУСН подходит: микробизнесу-одиночке и с 1–5 сотрудниками, услугам и рознице с прозрачным безналом, тем, кто хочет «ноль отчётности» и у кого расходы малы (8%) или документально чисты (20%).

АУСН не подходит: новым ИП, у которых есть каникулы; бизнесу с наличными оборотами; тем, кто продаёт юрлицам с НДС; тем, кто не уверен в режиме — выйти в середине года нельзя; посредникам и агентам.

Пример: ИП-консультант на АУСН

ИП, доход 4 млн ₽/год, сотрудников нет, расходы минимальны. На АУСН 8% налог — 320 000 ₽, взносов за себя нет. На УСН 6% налог — 240 000 ₽. Плюс фиксированные взносы (57 390 ₽ + 1% свыше 300 тыс. = ~94 390 ₽), но ИП без работников уменьшает налог на взносы без ограничения: к доплате по УСН остаётся 240 000 − 94 390 = 145 610 ₽. Суммарная нагрузка (взносы + налог) ≈ 240 000 ₽ против 320 000 ₽ на АУСН. Парадокс: для одиночки с умеренным доходом УСН со взносами может быть дешевле АУСН. Считайте, не верьте ставке «на глаз».

Частые вопросы

Можно ли совмещать АУСН с работой по найму? ИП на АУСН может работать по найму — режим это не запрещает. Что при превышении 60 млн? Слёт с АУСН и пересчёт по другому режиму. Есть ли касса? Онлайн-касса обязательна — именно по ней и банку ФНС считает доход.

Сравним АУСН, УСН и ПСН на ваших цифрах — консультация и переход на подходящий режим: /services/perehod-na-usn.

Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией.