КУДиР и отчёт комиссионера для WB и Ozon: учёт, к которому не придерётся ФНС

Отчёт комиссионера (WB) или отчёт о реализации (Ozon) — ваша главная первичка. На её основе ведётся КУДиР, и именно по ней ФНС сверяет ваш доход. Три типовые ошибки селлеров раз за разом приводят к разрывам и требованиям. Разбираем, как вести учёт правильно.

Документы площадок — ваша первичка

• Wildberries — еженедельный/ежемесячный отчёт комиссионера (отчёт о продажах) плюс УПД на вознаграждение.
• Ozon — отчёт о реализации (два раза в месяц) и УПД на комиссию.
• Яндекс Маркет — аналогичные отчёты агента.

Эти документы — основание для записи доходов и расходов. Банковская выписка здесь вторична: она показывает выплату, а не реализацию.

КУДиР по агентской схеме

Правило: в КУДиР доход заносится как вся цена реализации по отчёту (витринная цена), на дату продажи — а не сумма выплаты. Записи делаются по отчёту комиссионера за период:

• доход — витринная цена всех проданных товаров;
• расходы (при УСН 15%) — комиссии, логистика, реклама, хранение, штрафы по документам площадки.

При УСН 6% расходы не уменьшают налог, но для контроля маржи и порога НДС их всё равно нужно видеть.

Три типовые ошибки

1. Доход по выплате. Пишут в КУДиР сумму, которая пришла на счёт. Итог — заниженный доход, разрыв с отчётом комиссионера и с данными, которые площадка передаёт ФНС (см. статью «Закон о платформах 289-ФЗ»).
2. Возвраты не проведены. Товар вернули — доход нужно сторнировать. Если не делать — вы переплачиваете налог с нереализованной части.
3. Комиссии без документов. Удержания площадки списаны «с потолка», без УПД и отчёта. При УСН 15% такие расходы снимают — база растёт.

Возвраты, недовыкупы, потери

• Возврат покупателя — сторно дохода на сумму возвращённого товара.
• Недовыкуп (выкуплено не всё) — доход только по реально выкупленным единицам.
• Потеря/порча на складе площадки — если компенсация, она идёт в доход (внереализационный); уценка и списание оформляются отдельно (см. статью «Возвраты и потери на маркетплейсах»).

Штрафы и баллы площадки в расходах

Штрафы площадки (за нарушение сроков, потерю товара, штрафные баллы) при УСН 15% можно учесть в расходах — но только при наличии первички (отчёт/акт площадки). Без документа это спорный расход.

Как часто сверять

При оборотах от сотен продаж в месяц сверку нужно делать не «раз в квартал перед декларацией», а еженедельно/ежедневно: отчёт комиссионера приходит по факту, и накапливающиеся расхождения к концу квартала разбирать в десятки раз сложнее. Практический минимум — сверка каждого отчёта площадки с записями КУДиР и выплатой.

Автоматизация

При десятках продаж в день ручной ввод отчётов — прямой путь к ошибкам. Связки: API площадки → МойСклад/1С → КУДиР. Автосверка ловит расхождения между отчётом и выплатой до того, как их найдёт ФНС.

Пример разрыва, которого легко избежать

Селлер записал в КУДиР доход по выплате — 650 тыс. ₽ вместо витринных 1 млн. Площадка передала в ФНС данные о реализации 1 млн. Разрыв 350 тыс. — автоматическое требование пояснить. Ответ «это комиссии» без отчёта комиссионера не принимается: нужна первичка и корректная КУДиР. Такие требования — самая частая причина «неожиданных» вопросов у селлеров.

Чек-лист учёта без разрывов:

• доход в КУДиР — по витрине из отчёта комиссионера;
• возвраты сторнируются в периоде возврата;
• каждая комиссия и штраф — с документом;
• ежемесячная сверка отчёт ↔ выплата ↔ КУДиР;
• контроль витринного дохода к порогу НДС 20 млн.

Ежедневная автосверка и ведение учёта селлера — 18 000 ₽/мес: /services/uchet-marketpleysov.

Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией.