НДС 22% с 1 января 2026: что пересчитать до Нового года

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России — 22% вместо 20%. Если вы работаете на ОСНО, это касается каждого вашего счёта, договора и отгрузки. Повышение выглядит небольшим — всего два процентных пункта, — но на длящихся договорах и тонкой марже оно бьёт больно. Разбираем, что успеть до Нового года.

Что меняется с 1 января 2026 года

Ставка НДС 22% применяется к операциям по реализации товаров, работ и услуг, совершённым начиная с 01.01.2026. Отгрузили в 2025-м — применяете 20%, отгрузили в 2026-м — уже 22%. Льготные ставки (10% на социально значимые товары, 0% на экспорт) сохраняются.

Кого касается новая ставка:

• ООО и ИП на ОСНО — платят НДС по каждой реализации;
• упрощенцы, которые стали плательщиками НДС (доход свыше порога, подробно — см. статью «Порог НДС на УСН — 20 млн ₽ с 2026 года: попадёте ли вы под налог»), — для них 22% это один из вариантов ставки наряду с пониженными 5% и 7%;
• покупатели: входной НДС у ваших контрагентов тоже вырастет — счета поставщиков станут дороже.

Вместе со ставкой 22% появилась новая расчётная ставка — 22/122. Она применяется к авансам и в ситуациях, когда налог нужно «вытащить» из цены, включающей НДС. Старая 20/120 остаётся для операций 2025 года (подробно — см. статью «Аванс в 2025-м, отгрузка в 2026-м: как считать НДС по старым договорам»).

Длящиеся договоры: главный источник проблем

Договор подписан в 2024-м, цена зафиксирована «1 000 000 ₽, в том числе НДС 20%». В 2026-м вы отгружаете по этому договору — и обязаны начислить 22%. Возникает вилка:

• если цена «в том числе НДС» — налог вы платите из своей цены: из миллиона НДС теперь 180 327,87 ₽ вместо 166 666,67 ₽. Минус 13,6 тыс. ₽ маржи с каждого миллиона;
• если цена «без НДС» — НДС добавляется сверху, и покупатель платит больше: 1 220 000 ₽ вместо 1 200 000 ₽. Маржа ваша сохраняется, но покупатель может возражать — смотрите условия договора.

Молчать нельзя. Если в договоре цена зафиксирована без уточнения ставки, ФНС считает, что налог включён в цену — доплату за счёт покупателя взыскать сложно даже через суд.

Как переписать цены в договорах

Порядок действий по каждому действующему договору:

1. Выгрузите список всех договоров с выполнением в 2026 году — поставки, аренда, абонентские, рамочные.
2. Посмотрите формулировку цены: «в том числе НДС», «НДС сверху», «цена без НДС, налог добавляется по действующей ставке».
3. По договорам, где НДС сидит внутри цены, подготовьте допсоглашение.

Формулировка допсоглашения, которая защищает продавца:

«С 01.01.2026 цена товаров (работ, услуг) по настоящему договору составляет ____ ₽ без НДС. НДС предъявляется покупателю дополнительно по ставке, установленной законодательством РФ на дату реализации».

Если покупатель не соглашается платить больше — второй вариант: сохранить цену «в том числе НДС», но зафиксировать, что пересчёт по ставке 22% сделан осознанно, и при необходимости скорректировать объём или скидку.

Кассовый разрыв: платите налог раньше, чем поднимете цену

Самое неприятное в повышении — временной разрыв. В I квартале 2026-го вы:

• получите авансы по старым договорам с НДС 22/122 — налог к уплате вырастет сразу;
• продолжите оплачивать поставщикам счета с НДС 22% — вычеты тоже вырастут, но с задержкой по документам;
• можете ещё не успеть переиндексировать собственные цены для клиентов.

Итог: в январе–марте НДС к уплате растёт быстрее, чем выручка. Если у вас платёж по НДС третями — 28 января, 28 февраля, 28 марта (за IV квартал 2025), а за I квартал 2026 — 28 апреля, 28 мая, 28 июня, — заложите в платёжный календарь выросшую сумму уже с апрельского платежа.

Чек-лист пересчёта прайса

Шаг	Что сделать	Срок
1	Список длящихся договоров с формулировками цены	до 15.12.2025
2	Расчёт новой цены: +1,67% к цене «с НДС» при сохранении базы	до 20.12.2025
3	Допсоглашения контрагентам	до 31.12.2025
4	Обновление прайсов, карточек, тарифов в договорах-офертах	до 01.01.2026
5	Пересчёт платёжного календаря по НДС тремя платежами	январь 2026
6	Проверка авансов 2025→2026 по расчётным ставкам	январь 2026

Частые вопросы по ставке 22%

Нужно ли менять кассу/онлайн-кассу? Да, в кассовом ПО и формате чека должна быть ставка 22%. Обновите прошивку и настройки до первого пробитого чека 2026 года — чек со ставкой 20% в 2026-м это ошибка в учёте и нарушение.

Что с льготными ставками 10% и 0%? Они сохраняются: 10% — для социально значимых товаров и услуг по перечню, 0% — для экспорта и отдельных операций при подтверждении документами. Повышение касается только базовой ставки.

Аванс 2025, отгрузка 2026 — какая ставка? С аванса — 20/120, с отгрузки — 22%; НДС с аванса берётся к вычету. Все переходные кейсы разобраны в отдельной статье про авансы и длящиеся договоры.

Как повышение бьёт по разным моделям бизнеса

• Торговля с низкой маржой (5–10%). Два пункта НДС могут «съесть» значимую часть маржи, если покупатель не примет рост цены. Нужен пересчёт цен до 1 января, а не «потом разберёмся».
• Услуги для населения. Клиент не примет вычет НДС — рост цены на 1,7% часто неизбежен, иначе маржа уйдёт налогу.
• Долгосрочные контракты и госзакупки. Проверьте условия индексации: в ряде контрактов цена жёсткая, и рост ставки ложится на исполнителя — либо требуйте допсоглашение.

Когда проще уйти на УСН

Если обороты позволяют, повышение НДС — повод пересчитать экономику УСН ещё раз. На упрощёнке НДС платится только при доходе свыше 20 млн ₽ и можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без вычетов (сравнение ставок — см. статью «НДС 5% без вычетов или 22% с вычетами: считаем точку безубыточности», лимиты — см. статью «Лимиты УСН-2026»). Для бизнеса с малыми вычетами (услуги, аренда, консалтинг) УСН после повышения ставки почти всегда выгоднее.

Но решать нужно на цифрах, а не на ощущениях: переход с ОСНО возможен только с нового года, и вернуться назад в середине года нельзя.

Мы считаем нагрузку при ставке 22% на ваших реальных договорах и сравниваем со сценарием УСН — в рамках консультации по налоговой оптимизации (2 500 ₽/час, проект от 30 000 ₽): /services/nalog-optimizaciya.

Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. По состоянию на октябрь 2026 года описанные ставки действуют; детали вашей ситуации разбирайте с бухгалтером.